Charitable Remainder Trust

En charitable remainder trust (CRUT) er en legatstruktur, der giver en person mulighed for at støtte velgørende formål og samtidig få økonomiske fordele. En CRUT er en irrevocable tillid, der oprettes ved at donere ejendom eller midler til en fond eller et velgørende formål og modtage et årligt indkomst tilbage til donoren eller dennes udvalgte modtager for en bestemt tidsperiode eller indtil donorens død.

Hvordan fungerer Charitable Remainder Trust?

For at oprette en charitable remainder trust, skal en person starte med at donere ejendom eller penge til en velgørende organisation. Denne donation kan være kontanter, aktier, obligationer, fast ejendom eller andre typer værdier. Efter donationen oprettes en tillid, hvor velgørenheden fungerer som en truende ejer af den donerede ejendom. Donoren eller en udvalgt modtager modtager et årligt indkomstbetalinger fra CRUT i en bestemt tidsperiode eller indtil donorstilstanden.

En væsentlig fordel ved at bruge CRUT er, at donoren kan nyde en umiddelbar skattefradrag for donationen, således at beskatningen på ejendommen eller pengene udskydes indtil den pågældende indkomst udbetales. Dette kan reducere donorens samlede skattebyrde og give kontanter til at finansiere velgørende aktiviteter eller andre behov.

Typer af Charitable Remainder Trusts

Der er to hovedtyper af charitable remainder trusts: den faste betalings CRUT (annuity trust) og den indkomstbaserede CRUT (unitrust). Begge typer tillader donoren at modtage årlige indkomstbetalinger, men der er forskelle i, hvordan disse betalinger beregnes.

1. Faste betalings CRUT (annuity trust)

En fast betalings CRUT betaler donoren en forudbestemt procentsats af den oprindelige ejendomsværdi hvert år. Denne procentsats, også kendt som anvendelsesprocenten, fastsættes ved oprettelsen af tilliden og ændres ikke som reaktion på ændringer i værdien af den investerede ejendom.

2. Indkomstbaseret CRUT (unitrust)

En indkomstbaseret CRUT betaler donoren en variabel procentsats af det årlige markedsværdi af tilliden. Denne procentsats, normalt mellem 5% og 8%, beregnes årligt baseret på en fastlagt formel, der tager hensyn til tillidens værdi ved årets begyndelse.

Fordele og betragtninger ved Charitable Remainder Trusts

Der er flere fordele ved at oprette en charitable remainder trust. For det første muliggør det en individuel at støtte et velgørende formål og efterlade en arv, der kan hjælpe med at forbedre samfundet eller en personlig lidenskab. Desuden kan donoren nyde skattebesparelser ved donationstidspunktet og udskyde beskatningen af indkomst fra CRUT-indtægterne, indtil de udbetales.

Når man overvejer at oprette en CRUT, er det vigtigt at huske på, at det er en irrevocable beslutning. Når tilliden er oprettet, kan donoren ikke tilbagekalde eller ændre sine vilkår. Derfor er det vigtigt at tænke nøje over de velgørende organisationer, der skal modtage ejendommen, og være sikker på, at tilliden er i overensstemmelse med donorernes økonomiske og filantropiske mål.

Konklusion

En charitable remainder trust er en effektiv måde for individer at støtte velgørende formål og samtidig modtage økonomiske fordele. Ved at donere ejendom eller midler til en velgørende organisation kan donoren opnå skattefradrag og modtage årlig indkomst i en bestemt tidsperiode eller indtil donorerns død. Der er forskellige typer af CRUTs, herunder faste betalinger CRUT og indkomstbaserede CRUT, der giver forskellige måder at beregne indkomstbetalinger på. Det er vigtigt at overveje alle fordele og betragtninger, før man beslutter sig for at oprette en CRUT.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er en velgørende restbegunstiget trust?

En velgørende restbegunstiget trust (CRUT) er en form for irrevokabel tillid, hvor ejendom overføres til en velgørende organisation ved død af donor eller ved oprettelse af tilliden, og resten af kapitalen afsættes til en eller flere individuelle begunstigede i en bestemt periode eller indtil deres død.

Hvordan fungerer en velgørende restbegunstiget trust?

En velgørende restbegunstiget trust fungerer ved at tilliden ejer de aktiver, der overføres til den af donoren. I en periode modtager en eller flere individuelle begunstigede normalt en årlig betaling fra tillidens indkomst eller en fast procentdel af tillidens hovedstol. Efter den angivne periode eller ved død af de individuelle begunstigede doneres det resterende beløb i tilliden til en velgørende organisation.

Hvilke forskellige typer velgørende restbegunstigede trusts findes der?

Der er to primære typer af velgørende restbegunstigede trusts: velgørende restbegunstigede livrentetrusts (CRAT) og velgørende restbegunstigede unitrusts (CRUT). En CRAT giver en fast årlig betaling til de individuelle begunstigede (livrente), mens en CRUT giver en årlig betaling baseret på en fast procentdel af tillidens værdi.

Hvad er fordelene ved at oprette en velgørende restbegunstiget trust?

Nogle af fordelene ved at oprette en velgørende restbegunstiget trust inkluderer muligheden for at give en langvarig og regelmæssig indkomststrøm til individuelle begunstigede, skattefradrag for donor, og muligheden for at støtte en velgørende organisation. Tilliden kan også hjælpe med at reducere størrelsen af donorens skattepligtige ejendom.

Hvad er betingelserne for at oprette en velgørende restbegunstiget trust?

For at oprette en velgørende restbegunstiget trust skal donoren have ejendom, som de ønsker at overføre til tilliden. Der er også juridiske dokumentkrav og specifikke formelle procedurer, der skal følges. Det anbefales at få professionel rådgivning fra en advokat eller revisor for at sikre, at alle betingelser er opfyldt.

Kan en velgørende restbegunstiget trust ændres eller tilbagekaldes efter oprettelsen?

Nej, en velgørende restbegunstiget trust er normalt irrevokabel, hvilket betyder, at den ikke kan ændres eller tilbagekaldes efter oprettelsen. Donoren kan dog have visse muligheder for at justere betalingsplanen eller ændre de velgørende organisationer, der skal modtage det resterende beløb i tilliden.

Hvordan påvirker en velgørende restbegunstiget trust donorens skattepligtige indkomst?

I tilfælde af en velgørende restbegunstiget trust kan donoren modtage en skattefradrag i året, hvor de overfører ejendom til tilliden. Imidlertid skal de individuelle begunstigede betale skat af de årlige betalinger, de modtager fra tilliden. Det er vigtigt at konsultere en skatteekspert for at få en nøjagtig vurdering af skattemæssige konsekvenser.

Hvad er nogle eksempler på velgørende organisationer, der kan modtage det resterende beløb i en velgørende restbegunstiget trust?

Velgørende organisationer, der kan modtage det resterende beløb i en velgørende restbegunstiget trust, kan omfatte velgørende virksomheder, såsom velgørende fondationer og non-profit organisationer, der arbejder for forskning, uddannelse, sundhedsvæsen, kunst og kultur, og socialt velvære.

Er der nogen begrænsninger for, hvem der kan være begunstigede i en velgørende restbegunstiget trust?

Der er generelt ingen specifikke begrænsninger for, hvem der kan være begunstigede i en velgørende restbegunstiget trust. Det kan være enkeltpersoner, grupper af personer eller endda velgørende organisationer. Det er vigtigt at sikre, at deres identitet og betingelser er klart specificeret i tillidens dokumenter.

Hvordan kan en velgørende restbegunstiget trust bruges som en del af en arveplanlægning?

En velgørende restbegunstiget trust kan bruges som en del af en arveplanlægning ved at sikre, at de ønskede individer eller velgørende organisationer modtager en del af donors ejendom. Dette kan hjælpe med at reducere skattepligten for donor og sikre en stabil indkomststrøm til begunstigede. Det er vigtigt at få professionel rådgivning for at oprette trusten i overensstemmelse med gældende arvelovgivning.

Andre populære artikler: Work Opportunity Tax Credit (WOTC) • Wholesale Energy: Hvad det betyder, og hvordan det fungerer • Sovereign Wealth Funds: En introduktion • Hamada Equation Definition, Formula, Example • Annuity in Advance: Hvad det betyder, hvordan det virker, eksempel • The Best Call Center Services for 2023 • Credit reference: Hvad det er, og hvordan det påvirker din kreditværdighed • Inventory Write-Off: Definition, Journal Entry og Eksempel • Trickle-Down-effekten: Definition og Eksempel • Section 1231 Property: Definition, Eksempler og Skattebehandling • Junior Debt: Hvad det er, hvordan det fungerer i ejendomsinvestering • How to Invest Online • Finding out the Ex-Dividend Date for a Stocks Dividend • NBA-legenden Michael Jordans formue og virksomheder • Designated Roth Account: Hvad det er, hvordan det fungerer, fordele • Hvordan virker dividendebetalende ETFer? • Forståelse af binomial option pricing-modellen • Turnkey Cost: Hvad det betyder, hvordan det virker, eksempel • Root IPO rejser trekvart milliard dollars • Accretive: Definition og Eksempler inden for Erhvervslivet og Finanssektoren