Crummey Trust: Definition, Formål, Hvordan det fungerer og Historie

En Crummey Trust, også kendt som Crummey Letter eller Crummy Trust på engelsk, er en type irrevocable trust, der bruges til at overføre formue til fremtidige generationer og samtidig udnytte skattefordelene ved gaver. Denne artikel vil dykke ned i, hvad en Crummey Trust er, dets formål, hvordan det fungerer, og dets historie.

Hvad er en Crummey Trust?

En Crummey Trust er opkaldt efter Clifford Crummey, som var den første til at implementere denne særlige type irrevocable trust. Det er en juridisk struktur, hvor en person (kendt som donoren) overfører formue eller ejendom til en trængsel, der opererer som en trust. Trusten kan være oprettet til at begunstige familiemedlemmer eller andre begunstigede.

Hvad der gør en Crummey Trust unik er, at det giver begunstigede muligheden for at trække sig fra penge, der er deponeret i trusten i en bestemt tidsperiode (normalt 30 dage) efter gaven er foretaget. Denne periode er kendt som Crummey-perioden. Hvis de begunstigede ikke trækker sig fra midlerne i løbet af denne periode, bliver midlerne en del af trusten og ikke længere tilgængelige for trækning.

Formålet med en Crummey Trust

Formålet med en Crummey Trust er at udnytte skattefordelene ved gaver, samtidig med at man bevarer kontrol over den overførte formue. Ved at anvende denne strategi kan donoren udnytte årlige skattefri gaver til begunstigede, da gaver, der overstiger det årlige beløb, normalt er skattepligtige.

Den Crummey Trust giver begunstigede muligheden for at trække sig fra gaver inden for Crummey-perioden. Dette skyldes, at gaver, der ikke trækkes tilbage inden for perioden, bliver en del af trusten og ikke længere kan drages fordel af på samme måde fra et skattemæssigt perspektiv. Dette giver donoren muligheden for at bruge Crummey Trust som en måde at overføre formue skattefrit til fremtidige generationer.

Sådan fungerer en Crummey Trust

Når en Crummey Trust oprettes, bliver donoren normalt bedt om at sende en Crummey-brev til hver begunstiget. Dette brev giver en meddelelse om, at en gave er blevet foretaget, og at begunstigede har en tidsperiode til at trække sig fra gaven. Brevene er afgørende for at opretholde Crummey Trust-strukturen og skabe de nødvendige betingelser for, at gaverne kan være skattefri.

Efter Crummey-perioden er udløbet, bliver midlerne i trusten normalt styret af en trustee. Trustee har ansvaret for at investere midlerne og distribuere dem i overensstemmelse med vilkårene i trustdokumentet. Bortset fra Crummey-perioden fungerer Crummey Trust på mange måder som andre typer af trusts, hvor ejendom overføres og administreres på vegne af begunstigede.

Historie om Crummey Trust

Crummey Trust blev opkaldt efter Clifford Crummey, en advokat, der i 1968 opfandt denne specifikke struktur for at udnytte skattefri gaver til familiemedlemmer. Crummey-begrebet blev senere vedtaget som en betegnelse for denne type trust.

I 1968 indgav Crummey-sagen et søskendepar ved navn Clifford og Mildred Crummey en civil sag mod Internal Revenue Service (IRS). De hævdede, at de skulle have retten til at trække sig fra gaver, der var blevet indbetalt i et familletrust, uden at betale skat på disse gaver.

Domstolen i Crummey-sagen besluttede til fordel for Crummey-søskendeparret og fastslog, at de havde ret til at trække sig fra beløbene inden for bestemte tidsrammer. Dette skabte præcedens, der banede vejen for brugen af Crummey Trust-strukturen til skatteplanlægning.

Afsluttende tanker

En Crummey Trust er en udbredt metode til skatteeffektiv formueoverførsel til fremtidige generationer. Ved at udnytte skattefri gaver og Crummey-perioden kan donorer bevare kontrol over deres formue, samtidig med at de drager fordel af de skattemæssige fordele ved gaver. Det er vigtigt at arbejde sammen med en erfaren advokat eller skatteekspert for at oprette og administrere en Crummey Trust korrekt i henhold til gældende lovgivning.

Andre populære artikler: Actual Return: Hvad det betyder, hvordan det virker, eksempel • Standard Error of the Mean vs. Standard Deviation • Valoren Number: Hvad det betyder, og hvordan det virker • Markedsnyheder • High-Low Index: Definition, Formel, Eksempelgraf • Cross Culture: Definition, Eksempler og Forskelle På Tværs af Lande • What Is a Debit Balance in a Margin Account? • Grading Certificate Definition • Nil-Paid: Hvad det er, hvordan det virker, hvorfor det bruges • Lightspeed Review – En dybdegående gennemgang af Light Speed Brokerage • NASDAQ Global Select Market Composite • Sådan skaffer du seedkapital og får din startup til at vokse • Regnskabsperiode: Hvad den er, hvordan den fungerer, typer, krav • Johnson – En dybdegående artikel om en international virksomhed • Visibility: Hvad det er, hvordan det virker, FAQ • Medicare Supplement Plan F • Savings Association Insurance Fund (SAIF) Definition • Bedste Term Livsforsikringsselskaber i september 2023 • Block Grant: Betydning, Historie og Eksempler • BlockFi kan prioritere tilbagebetaling af investorer over $30 millioner SEC bøde