Deferred Income Tax: Definition, Formål og Eksempler

Deferred income tax (udskudt skattepligtig indkomst) er et regnskabskoncept, der refererer til forskellen mellem skatteudgifterne rapporteret i en virksomheds regnskaber og de skatteudgifter, der faktisk skal betales til skattemyndighederne i fremtiden.

Hvad er udskudt skattepligtig indkomst?

Udskudt skattepligtig indkomst opstår, når der er forskelle mellem den indkomst, der rapporteres i en virksomheds regnskaber, og den indkomst, der beskattes af skattemyndighederne. Disse forskelle kan skyldes forskellige regler og metoder, der anvendes af regnskabsstandarder og skattelove.

Formålet med udskudt skattepligtig indkomst er at sikre en nøjagtig registrering af skatteudgifter og indkomst i virksomhedens regnskaber. Ved at udskyde skatteudgifterne til fremtiden kan virksomhederne sikre en mere nøjagtig fremstilling af deres økonomiske resultater og samtidig overholde skattelovgivningen.

Hvad er formålet med udskudt skattepligtig indkomst?

Formålet med udskudt skattepligtig indkomst er at undgå unøjagtigheder i virksomhedernes regnskaber og sikre overholdelse af gældende skattelovgivning. Ved at udskyde skatteudgifterne til fremtiden bliver regnskaberne mere nøjagtige og præcise, da de afspejler virksomhedens faktiske skatteansvar.

Udskudt skattepligtig indkomst tillader også virksomheder at udnytte skattemæssige incitamenter eller fordele, såsom skattefradrag eller skattemæssige aktiver. Disse incitamenter kan bruges til at reducere virksomhedernes skattetilsvar og dermed øge deres likviditet og investeringsmuligheder.

Eksempler på udskudt skattepligtig indkomst:

Et eksempel på udskudt skattepligtig indkomst kan være, når en virksomhed rapporterer en indtægt i sine regnskaber, men endnu ikke skal betale skat på denne indtægt i den pågældende regnskabsperiode. Dette kan skyldes forskelle i afskrivningsmetoder, hvor afskrivninger på aktiver er forskellige i regnskaberne og skattetilstanden.

Lad os sige, at en virksomhed køber en maskine, som afskrives lineært over en periode på 5 år i regnskaberne. Ifølge regnskabsreglerne afskrives der 20% af maskinens værdi om året. Men ifølge skatteloven er afskrivningen for denne type maskine 25% om året.

I dette tilfælde vil virksomheden rapportere en lavere indkomst i regnskaberne på grund af de lavere afskrivninger, mens de skattemæssige lavere afskrivninger vil resultere i højere indkomst, som skal beskattes i fremtiden. Forskellen mellem regnskabsmæssige og skattemæssige afskrivninger er eksemplet på udskudt skattepligtig indkomst.

En anden situation kunne være, når en virksomhed har skattemæssige aktiver som fremførselsberettigede skattemæssige underskud eller skattemæssige kreditposter, som kan udnyttes i fremtiden for at reducere fremtidige skatteudgifter.

Sammenfattende er udskudt skattepligtig indkomst et regnskabskoncept, der vedrører forskelle mellem skatteudgifterne rapporteret i en virksomheds regnskaber og de skatteudgifter, der faktisk skal betales til skattemyndighederne i fremtiden. Formålet er at sikre nøjagtig registrering af skatteudgifter og indkomst og overholdelse af skattelovgivning.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er deferred income tax?

Deferred income tax (udskudt indkomstskat) refererer til forskellen mellem indkomstskatten, der indberettes i regnskabet, og den faktiske indkomstskat, der betales til skattemyndighederne i fremtiden.

Hvad er formålet med deffered income tax?

Formålet med deferred income tax er at matche indkomstskatten med den indtjening, der er genereret i en bestemt periode, selvom skatten betales på et senere tidspunkt.

Hvad er forskellen mellem deferred income tax og aktuel indkomstskat?

Forskellen mellem deferred income tax og aktuel indkomstskat er, at deferred income tax henviser til den skat, der vil blive betalt i fremtiden baseret på de forskelle, der findes mellem skatte- og regnskabsmæssige regler, mens aktuel indkomstskat henviser til den skat, der betales i den aktuelle periode baseret på gældende skattesatser.

Hvad er eksempler på situationer, hvor deferred income tax opstår?

Eksempler på situationer, hvor deferred income tax opstår, inkluderer forskelle i afskrivninger mellem regnskabs- og skattemæssige værdier, anvendelse af forskellige regnskabsprincipper eller brug af skattemæssige incitamenter.

Hvad er deferred income tax expense?

Deferred income tax expense (udskudt indkomstskat af udgifter) refererer til den regnskabsmæssige anerkendelse af udskudt indkomstskat som en omkostning i regnskabet for en given periode.

Hvordan beregnes deferred income tax expense?

Deferred income tax expense beregnes ved at anvende den aktuelle skattesats på de udskudte skatteaktiver og udskudte skatteforpligtelser, der findes i regnskabet.

Hvordan påvirker udskudt indkomstskat virksomhedens finansielle resultater?

Udskudt indkomstskat påvirker virksomhedens finansielle resultater ved at øge eller mindske det skatteaktive eller skatteforpligtende beløb og dermed ændre nettoindkomsten.

Er deferred income tax et permanent skattekrav?

Deferred income tax er normalt ikke et permanent skattekrav, da det vil blive betalt i fremtiden og dermed medtages som en midlertidig forskel i regnskabet.

Kan udskudt indkomstskat have en negativ saldo?

Ja, udskudt indkomstskat kan have en negativ saldo, hvis der er flere skatteaktiver end skatteforpligtelser, hvilket kan medføre skattefordel for virksomheden i fremtiden.

Hvordan påvirker ændringer i skattelovgivningen deferred income tax?

Ændringer i skattelovgivningen kan påvirke deferred income tax ved at ændre skattesatser, regler for afskrivninger eller andre skattebestemmelser, hvilket kan medføre en justering af udskudte skatteaktiver og forpligtelser.

Andre populære artikler: Good This Week (GTW) Definition • Citi Diamond Preferred Credit Card Review • Introduktion • CSAA Auto Insurance Review • A-B Trust: Definition, Sådan fungerer det, Skattefordelene • Hvad er rollen af et indeksnummer inden for økonomi? • Committee on Payment and Settlement Systems (CPSS) • Fair Market Value (FMV): Definition og hvordan man beregner det • Finansielle risici: De væsentligste risikotyper virksomheder står over for • AMD vs. Nvidia: Hvem dominerer GPUer? • Porters 5 Forces vs. SWOT analyse: Hvad er forskellen? • Trust Preferred Securities (TruPS) • Finding Financial Motivation Through Hip Hop Med Ash Cash • Hypotesetestning: Definition og 4 trin til testning med eksempel • 4 grunde til hvorfor formueplanlægning er så vigtigt • Eksempler på gængse fordele ved kreditkortrewards-programmer • Chartalism: Hvad det er, Hvordan det Fungerer, Kryptocurrency • Tax Anticipation Note (TAN): Betydning, fordele, eksempler • Net Exporter: Hvad det betyder, og hvordan det virker • Hvad er forholdet mellem præmie og overskud?