Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA): Definition and Rules

FATCA, som står for Foreign Account Tax Compliance Act, er en amerikansk lovgivning vedtaget i 2010 med det formål at bekæmpe skatteunddragelse af amerikanske borgere og personer med tilknytning til USA via udenlandske bankkonti. Denne artikel vil dele en dybdegående forståelse af FATCA og dets rapporteringsregler.

Hvad er FATCA?

FATCA er en lovgivning, der pålægger finansielle institutioner uden for USA at rapportere om deres amerikanske kontohavere til de amerikanske skattemyndigheder, Internal Revenue Service (IRS). På den måde ønsker USA at sikre, at amerikanske skatteborgere ikke undgår at betale skat ved at placere deres penge i udenlandske bankkonti uden myndighedernes kendskab.

FATCA regulerer, hvordan udenlandske finansielle institutioner skal håndtere oplysninger om deres amerikanske kontohavere. Hvis en udenlandsk finansiel institution ikke overholder disse regler, risikerer den at blive pålagt en 30% skatteafgift på visse typer indtægter fra amerikanske kilder.

FATCAs rapporteringsregler

FATCA kræver, at udenlandske finansielle institutioner indsamler og rapporterer visse oplysninger om deres amerikanske kontohavere til IRS. Disse oplysninger omfatter kontohaverens identifikationsoplysninger, kontosaldo, indtægter fra kontiene og eventuelle betalinger foretaget til kontohaveren.

Finansielle institutioner skal identificere deres amerikanske kontohavere ved at indhente en korrekt og gyldig Form W-9 eller Form W-8BEN-E fra dem. Disse formularer indeholder vigtige oplysninger, der bruges til at klassificere kontohaverne som enten amerikanske eller ikke-amerikanske. Institutionerne skal også opretholde og opdatere de nødvendige oplysninger om deres kontohavere regelmæssigt.

Der er også en rapporteringsproces, hvor finansielle institutioner skal indsende en årlig rapport til IRS, der opsummerer alle relevante oplysninger om deres amerikanske kontohavere. Disse oplysninger udveksles derefter mellem de relevante myndigheder for at sikre, at den korrekte skat bliver betalt.

Konsekvenser ved ikke at overholde FATCA

Undladelser eller fejl ved rapportering af oplysningerne om amerikanske kontohavere kan medføre alvorlige konsekvenser for finansielle institutioner. Udover at risikere en 30% skatteafgift på visse indtægter fra amerikanske kilder, kan institutionerne blive udelukket fra amerikanske finansmarkeder og gøre det svært for dem at drive forretning internationalt. Derfor er det vigtigt for finansielle institutioner at sikre, at de overholder FATCAs regler for at undgå disse konsekvenser.

Afsluttende bemærkninger

FATCA er et vigtigt redskab for at bekæmpe skatteunddragelse af amerikanske borgere via udenlandske bankkonti. Lovgivningen pålægger udenlandske finansielle institutioner at rapportere om deres amerikanske kontohavere og deres økonomiske aktiviteter til IRS. Ved at gøre dette søger amerikanske myndigheder at forhindre skatteunddragelse og sikre retfærdig beskatning for amerikanske borgere. Det er vigtigt for finansielle institutioner at overholde FATCAs rapporteringsregler for at undgå alvorlige konsekvenser.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)?

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) er en amerikansk lov, der har til formål at bekæmpe skatteunddragelse ved at kræve rapportering af udenlandske konti og aktiver, som amerikanske borgere og amerikanske skattepligtige ejer.

Hvad er formålet med FATCA?

Formålet med FATCA er at sikre, at amerikanske borgere og amerikanske skattepligtige ikke unddrager sig skattebetaling ved at oprette udenlandske konti og aktiver. Lovens formål er at skabe gennemsigtighed og øget rapportering af disse konti og aktiver til de amerikanske skattemyndigheder.

Hvordan fungerer FATCA?

FATCA kræver, at udenlandske finansielle institutioner rapporterer information om konti og aktiver, som ejes af amerikanske borgere og amerikanske skattepligtige, til de amerikanske skattemyndigheder. Hvis en finansiel institution ikke efterlever disse rapporteringskrav, kan den blive pålagt sanktioner.

Hvornår blev FATCA vedtaget?

FATCA blev vedtaget som en del af den amerikanske Hiring Incentives to Restore Employment Act i marts 2010 og trådte i kraft den 1. juli 2014.

Hvem er omfattet af FATCA?

FATCA er primært rettet mod udenlandske finansielle institutioner, herunder banker, forsikringsselskaber og investeringsinstitutter, der opererer uden for USA. De er forpligtet til at rapportere information om konti og aktiver, der ejes af amerikanske borgere og amerikanske skattepligtige.

Hvad er konsekvenserne af ikke at overholde FATCA?

Hvis en udenlandsk finansiel institution ikke efterlever rapporteringskravene i FATCA, kan den blive pålagt at betale en strafskat, der kan være op til 30% af visse amerikanske indbetalinger, der foretages til institutionen. Sanktionerne kan også omfatte udelukkelse fra det amerikanske finansielle system.

Hvordan har FATCA påvirket internationale finansielle institutioner?

FATCA har krævet, at internationale finansielle institutioner investerer betydelige ressourcer i at udvikle og implementere systemer og procedurer til rapportering af amerikanske konti og aktiver. Mange institutioner har også været nødt til at foretage omfattende kontrol af deres eksisterende kontodata i lyset af FATCAs krav.

Hvad er forskellen mellem FATCA og Common Reporting Standard (CRS)?

FATCA og Common Reporting Standard (CRS) er begge systemer til international skatterapportering. Forskellen er, at FATCA har fokus på rapportering af amerikanske konti og aktiver, mens CRS er en multilateral aftale mellem mere end 100 lande og har til formål at bekæmpe skatteunddragelse generelt.

Hvad er forbindelsen mellem FATCA og automatiske informationsudvekslingsaftaler?

FATCA blev en vejledende model for automatiske informationsudvekslingsaftaler mellem mange lande. Disse aftaler, der er baseret på FATCAs principper, giver mulighed for rapportering af udenlandske konti og aktiver af borgere fra det ene land til det andet, hvilket gør det sværere for skatteydere at unddrage sig skattebetaling.

Hvordan påvirker FATCA ikke-amerikanske borgere og skattepligtige?

Selvom FATCA primært sigter mod at bekæmpe skatteunddragelse blandt amerikanske borgere og amerikanske skattepligtige, kan det have indirekte konsekvenser for ikke-amerikanske borgere og skattepligtige. Nogle internationale finansielle institutioner har valgt at undlade at betjene amerikanske borgere og skattepligtige for at undgå de rapporteringsforpligtelser, der er forbundet med FATCA.

Andre populære artikler: Hvad er batch-behandling? Hvordan fungerer det, eksempler og historie • Ligheder mellem produktdifferentiering og produktpositionering • Den skjulte omkostning af livrenter • Top 4 gensidige fondsbelægninger af Apple (AAPL) • Why Google blev til Alphabet: En dybdegående analyse • Dual Status Taxpayer: Hvad er det, og hvordan virker det? • Key Financial Ratios til Analyse af Autoindustrien • Converting Traditional IRA Savings to a Roth IRA • Top Netflix Shareholders • De Bedste Krypto-Delegationsplatforme i 2023 • Hvordan kan jeg bruge markeds kapitalisering til at evaluere en aktie? • Sharia: Definition, Hvordan det påvirker investeringer og eksempler • Unlimited Tax Bond Definition • Maksimal Social Security Ydelse • Hvad er en checkkonto? Her er alt, du har brug for at vide • Implied Volatility vs. Historical Volatility: Hvad er forskellen? • De Bedste Måder at Låne Penge På • Er Roth IRA-udbetalinger skattepligtige? • Green Monday: Hvad det er, hvordan det virker, FAQ • The Importance Of Millennial Consumers