Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)

Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) er et begreb inden for international skatteplanlægning, der er blevet mere og mere relevant i de senere år. GILTI-begrebet blev indført som en del af den amerikanske skattereform i 2017 for at bekæmpe skatteunddragelse og sikre, at multinationale selskaber betaler deres retfærdige andel af skatter.

GILTI-beskatning anvendes primært i USA, men da mange danske virksomheder også er aktive på det amerikanske marked, er det vigtigt at forstå, hvordan denne skat fungerer og beregnes. I denne artikel vil vi udforske GILTI-beskatningens grundlæggende mekanismer og give dig et indblik i, hvordan beregningen af GILTI sker.

Hvad er GILTI?

Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) er en skat, der pålægges amerikanske selskaber med udenlandske datterselskaber. GILTI blev indført for at forhindre internationale koncerner i at undgå skat ved at flytte profit til jurisdiktioner med lav beskatning eller nulbeskatning. Skattereformen i 2017 indførte denne skat for at sikre, at amerikanske selskaber betaler deres retfærdige andel af skatter uanset, hvor deres overskud genereres.

Hvordan beregnes GILTI?

Beregningen af GILTI kan være kompleks og involverer flere trin. Det grundlæggende princip er at beregne den samlede indkomst for alle udenlandske datterselskaber og derefter fratrække en normaliseret afkastprocent på immaterielle aktiver. Den resulterende GILTI indkomst bliver derefter beskattet i USA.

For at starte beregningen af GILTI skal man først afgøre, hvilke datterselskaber der skal medregnes. GILTI omfatter normalt kun udenlandske datterselskaber, der er kontrolleret af det amerikanske moderselskab og har en ejerandel på mindst 50%. Datterselskaber, der allerede underlægges en højere effektiv skattesats i deres hjemland, kan dog være undtaget fra GILTI-beskatningen.

Efter at have bestemt hvilke datterselskaber der skal medregnes, skal man beregne den samlede indkomst for disse selskaber. Dette indebærer normalt en kombination af bruttoindtægter og specifikke fradrag.

Næste trin er at fratrække en normaliseret afkastprocent på immaterielle aktiver. Dette er et nøgleelement i GILTI-beregningen og er indført for at undgå, at selskaber undgår skat ved at overføre immaterielle aktiver til jurisdiktioner med lav beskatning.

Den sidste fase af beregningen indebærer at anvende den gældende amerikanske selskabsskatteprocent på den resulterende GILTI indkomst.

Fordele og ulemper ved GILTI-beskatning

Der er både fordele og ulemper ved GILTI-beskatning. På den ene side sikrer GILTI, at multinationale selskaber betaler deres retfærdige andel af skatter og forhindrer skatteunddragelse. Det bidrager også til at skabe et mere retfærdigt skattesystem på tværs af landegrænser.

På den anden side kan GILTI-beskatningen være kompleks og økonomisk byrdefuld for visse selskaber. Beregningen af GILTI kan være vanskelig og kræver omfattende viden om international skatteret. Desuden kan skatten på GILTI udgøre en betydelig udgift for virksomheder, der opererer internationalt.

Konklusion

GILTI-beskatning er et vigtigt aspekt af international skatteplanlægning, der skal overvejes af virksomheder, der er aktive på det amerikanske marked. Det er afgørende at forstå, hvordan GILTI beregnes, og hvilke konsekvenser det kan have for din virksomhed. Ved at være opmærksom på GILTI-reglerne kan du sikre, at din virksomhed overholder skattelovgivningen og undgår eventuelle straffe eller tvister med skattemyndighederne.

GILTI-beskatning er kompleks, og denne artikel har kun skrabet i overfladen af emnet. Hvis du har brug for mere detaljerede oplysninger eller rådgivning om GILTI eller andre internationale skatteforhold, anbefales det at konsultere en professionel skatterådgiver.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)?

Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) er en amerikansk skatteregel, der blev indført som en del af 2017 Tax Cuts and Jobs Act. GILTI er en metode til at beskatte amerikanske multinationale virksomheders indtjening, der opstår uden for USA og er beskatningsmæssigt lavt i det land, hvor det tjenes.

Hvordan beregnes Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)?

GILTI beregnes ved at tage en amerikansk multinationals samlede udenlandske indkomst og fratrække en procentdel af dens udenlandske driftsomkostninger, der svarer til 10% af dens justerede bruttoindkomst. Den resterende indkomst betragtes som GILTI og beskattes derefter.

Er der en minimumssats for beskatning af Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)?

Ja, der er en minimumssats for beskatning af GILTI kendt som den effektive GILTI-sats. Denne sats er fastsat til 10,5% for selskaber og 5,25% for enkeltmandsvirksomheder.

Hvordan påvirker Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) amerikanske multinationale virksomheder?

GILTI påvirker amerikanske multinationale virksomheder ved at beskatte deres udenlandske indtjening, der tidligere blev holdt uden for den amerikanske beskatningsregime. Det sigter mod at forhindre virksomheder i at undgå beskatning ved at placere overskud i lavt beskattede lande.

Er der undtagelser eller undtagelser for Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)?

Ja, der er visse undtagelser og undtagelser for GILTI-beskatningen. For eksempel kan visse små og mellemstore virksomheder være undtaget fra at betale GILTI-skat.

Hvad er formålet med Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)?

Formålet med GILTI er at bekæmpe virksomheders skatteunddragelse og skatteundgåelse ved at beskatte indtjening, der opstår i lavt beskattede jurisdiktioner.

Hvordan påvirker beskatningen af Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) multinationale virksomheders globale forretningsstruktur?

Beskatningen af GILTI kan påvirke multinationale virksomheders globale forretningsstruktur ved at gøre det mindre attraktivt at placere overskud i lavt beskattede lande. Det kan også føre til ændringer i transfer pricing-praksis og incitament til at placere overskud i højbeskattede jurisdiktioner.

Hvilke faktorer påvirker, hvor meget Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) en virksomhed skal betale?

Nogle faktorer, der påvirker, hvor meget GILTI en virksomhed skal betale, inkluderer selskabets udenlandske indkomst, dets udenlandske driftsomkostninger, den justerede bruttoindkomst og de relevante skattesatser.

Hvordan kan Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) påvirke investeringsbeslutninger for multinationale virksomheder?

GILTI kan påvirke investeringsbeslutninger for multinationale virksomheder ved at øge den skattemæssige byrde på overskud, der opnås i lavt beskattede lande. Dette kan føre til ændringer i virksomheders strategier og prioritering af investeringer.

Hvad er forventningerne til fremtidige ændringer i Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)?

Det er svært at forudsige nøjagtigt, hvordan GILTI-reglerne vil udvikle sig i fremtiden. Imidlertid er der en øget global opmærksomhed på skatteundgåelse og international skatteplanlægning, så det er sandsynligt, at der vil være fortsatte ændringer og revisioner af GILTI-reglerne for at sikre en mere retfærdig og effektiv beskatning.

Andre populære artikler: Which Student Loans Should I Pay Off First? • Silver Standard: Hvad det betyder, hvordan det virker, eksempel • Sådan beregner du udbytteudbetalingsgraden fra en resultatopgørelse • Capacity Utilization Rate • Daglige handelsbegrænsninger – Hvordan det påvirker tradere • Syntetiske værdipapirer: Definition i finans og typer af aktiver • Settlement Date Accounting • Implied Repo Rate: Hvad det er, hvordan det virker • Bank of America Travel Rewards Credit Card Review • United States Agency for International Development (USAID) Definition • Corporate charge-off: Hvad det er, hvordan det fungerer • Hvad er en Line of Credit (LOC)? • Betaler en ETF det fulde beløb af udbytte fra sine aktier? • Fed vil trykke flere 50-dollarsedler i år • Liquidation: Definition og Process som en del af Konkurs • How Private Equity Dividends Work • Hvad er Stock Appreciation Rights (SARs), og hvordan fungerer de? • Private Investment Funds: En dybdegående analyse og forståelse • Advance-Deposit Wagering (ADW): Betydning, Legitimitet • The Great Depression: En oversigt, årsager og konsekvenser