Hvad er en carry back for tab? Definition, historie og eksempel
En carry back for tab, også kendt som tabsoverførsel, er en skattefordel, der giver virksomheder mulighed for at reducere deres skattepligtige indkomst ved at anvende tab fra tidligere år. Dette betyder, at hvis en virksomhed lider et tab i et givet år, kan de trække det tab fra deres tidligere års overskud og få en refusion af de allerede betalte skatter. Carry back for tab er en måde at hjælpe virksomheder med at mindske deres skattebyrde i år med økonomiske vanskeligheder.
Historie
Ideen om carry back for tab blev først introduceret i USA med indførelsen af Tax Cuts and Jobs Act i 2017. Før dette kunne virksomheder kun fremføre tab til fremtidige års overskud. I lyset af den økonomiske krise i 2008 blev det imidlertid tydeligt, at virksomheder havde brug for ekstra støtte til at håndtere tab og sikre deres overlevelse. Carry back for tab blev derfor en del af skattesystemet for at give midlertidig lindring til virksomheder i krise.
Eksempel
For at give et bedre indblik i, hvordan en carry back for tab fungerer, lad os overveje et hypotetisk eksempel med virksomheden ABC A/S.
I 2020 genererede ABC A/S et tab på 100.000 kroner på grund af økonomiske vanskeligheder i branchen. Virksomheden havde imidlertid et overskud på 50.000 kroner i 2018 og 100.000 kroner i 2019.
Normalt ville virksomheden ikke kunne bruge tabet fra 2020 til at reducere deres skattepligtige indkomst. Ved at anvende carry back for tab har de imidlertid mulighed for at trække det tabte beløb (100.000 kroner) fra deres tidligere års overskud.
Dette betyder, at de kan reducere deres skattepligtige indkomst for 2018 og 2019 med 100.000 kroner hver, hvilket resulterer i en refusion af de allerede betalte skatter for disse år.
I dette tilfælde kan ABC A/S få en refusion af de betalte skatter fra 2018 og 2019, hvilket hjælper dem med at afbøde tabet i 2020 og forbedre deres likviditet i en økonomisk vanskelig tid.
Konklusion
Carry back for tab er en skattefordel, der giver virksomheder mulighed for at anvende tab fra tidligere år for at reducere deres skattebyrde i år med økonomiske vanskeligheder. Denne mekanisme blev introduceret for at hjælpe virksomheder med at overleve og opretholde deres likviditet i tider med krise. Ved at trække tabet tilbage til tidligere års overskud kan virksomheder få nogle af de allerede betalte skatter refunderet. Dette er en måde, hvorpå regeringer støtter virksomheder og tilskynder til økonomisk genopretning.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er en skatteteknisk loss carry back?
En skatteteknisk loss carry back er en metode, hvor virksomheder eller enkeltpersoner kan bruge et tab fra en given periode til at modregne tidligere års overskud og dermed reducere skattebyrden for disse tidligere år.
Hvordan fungerer en loss carry back?
En loss carry back giver virksomheder mulighed for at anvende tab fra en given periode til at modregne tidligere års overskud og dermed muligvis få refusion af allerede betalt skat. Dette kan hjælpe med at reducere den skattebyrde, virksomheden skal betale.
Hvordan adskiller en loss carry back sig fra en loss carry forward?
En loss carry back giver mulighed for at modregne tab fra en given periode i tidligere års overskud, mens en loss carry forward giver mulighed for at fremføre tab til fremtidige år og modregne dem i fremtidens overskud.
Hvilken effekt kan en loss carry back have på virksomhedens skattebyrde?
En loss carry back kan have den effekt at reducere den skattebyrde, som virksomheden skal betale, ved at modregne tidligere års overskud med tab fra en given periode. Dette kan resultere i refusion af betalt skat eller reduktion af fremtidige skattebetalinger.
Hvordan fastsættes, hvor længe en loss carry back kan anvendes?
Reglerne for hvor længe en loss carry back kan anvendes varierer afhængigt af landets skattelovgivning. Nogle lande tillader at loss carry back kan anvendes i op til tre år, mens andre tillader en længere periode.
Hvordan påvirker en loss carry back virksomhedens likviditet?
En loss carry back kan forbedre virksomhedens likviditet, da den mulige refusion af allerede betalt skat kan tilføre virksomheden ekstra midler eller reducere behovet for at betale mere skat i fremtiden. Dette kan give virksomheden en bedre likviditetssituation.
Hvilke begrænsninger er der på brugen af en loss carry back?
Usædvanlig store tab kan være begrænset i deres modregning, og nogle lande kan have loft over, hvor meget af tabet der kan modregnes. Der kan også være specifikke krav om dokumentation og frister for at kunne anvende loss carry back.
Hvordan kan en virksomhed afgøre, om en loss carry back er fordelagtig?
En virksomhed kan afgøre, om en loss carry back er fordelagtig ved at analysere sin skattebyrde og vurdere, om det at modregne tab i tidligere års overskud vil reducere skatten betragteligt og have en positiv indflydelse på virksomhedens økonomi på kort og lang sigt.
Kan privatpersoner også gøre brug af en loss carry back?
Ja, også privatpersoner kan anvende en loss carry back. Hvis en privatperson har lidt tab på investeringer eller forretning, kan de muligvis bruge dette tab til at modregne tidligere års overskud og reducere deres skattebyrde.
Er der skattemæssige fordele ved en loss carry back for virksomheder?
Ja, der kan være skattemæssige fordele ved en loss carry back for virksomheder, da det kan reducere skattebyrden og dermed frigøre midler til andre formål i virksomheden. Det kan også give en bedre økonomisk situation på lang sigt.