Net Operating Loss (NOL): Definition og Carryforward-regler

Net operating loss (NOL), eller på dansk netto driftsunderskud, opstår, når en virksomheds fradragsberettigede udgifter overstiger dens skattepligtige indtægter i en given regnskabsperiode. NOL er en vigtig skatteregel, der giver virksomheder mulighed for at bære frem og tilbage utilgodehavende skat på fremtidige indtægter for at reducere deres skattepligtige indkomst. I denne artikel vil vi uddybe NOL og de gældende carryforward-regler i Danmark.

Hvad er et NOL?

Et netto driftsunderskud opstår, når en virksomheds skattefradragsberettigede udgifter, såsom driftsomkostninger, lønninger og afskrivninger, overstiger dens skattepligtige indtægter i en given regnskabsperiode. Dette kan forekomme af forskellige årsager, herunder en dårlig økonomisk periode, store investeringer eller skattefradragsberettigede tab. NOL opstår kun, når dette underskud kan fratrækkes i virksomhedens skattebetalinger i fremtiden.

NOL Carryforward-regler i Danmark

I Danmark har virksomheder mulighed for at bære deres NOL fremad og anvende det til at reducere deres skattepligtige indkomst i efterfølgende regnskabsår. Carryforward-reglerne for NOL i Danmark er fastsat i ligningsloven. Ifølge disse regler kan NOL bæres frem i op til 10 regnskabsår. Denne carryforward-periode er begyndt at blive reduceret fra 2019 og vil fortsat blive reduceret gradvist i de kommende år.

NOL Begrænsninger og NOL Løftelokost

For at begrænse nogle af de skattemæssige fordele ved NOL er der indført en 80% NOL begrænsningsregel. Ifølge denne regel kan en virksomhed kun reducere sin skattepligtige indkomst med op til 80% af det fremførbare NOL-beløb. Dette betyder, at selvom en virksomhed har et NOL på 1 million kroner, kan den kun reducere sin skattepligtige indkomst med op til 800.000 kroner.

For at illustrere dette vil jeg give et eksempel: Lad os sige, at en virksomhed har et NOL på 1.000.000 kroner, og den har en skattepligtig indkomst på 3.000.000 kroner i det pågældende år. Ifølge 80% NOL begrænsningsreglen kan virksomheden kun reducere sin skattepligtige indkomst med 800.000 kroner. Dette betyder, at dens skattepligtige indkomst nu ville være 2.200.000 kroner.

NOL Carryforward Eksempel for enkeltpersoner

NOL carryforward-regler gælder ikke kun for virksomheder, men også for enkeltpersoner. Hvis en person har et NOL fra selvstændig erhvervsvirksomhed eller investeringer, kan dette underskud bæres fremad og anvendes til at reducere fremtidige skattepligtige indkomster. Reglerne og begrænsningerne for NOL carryforward for enkeltpersoner er de samme som for virksomheder.

Lær mere om NOL

Som erhvervsdrivende eller investor er det vigtigt at forstå net operating loss (NOL) og de gældende carryforward-regler. Skatteregler og begrænsninger kan variere fra land til land, så det er vigtigt at konsultere en skatterådgiver eller revisor for at få nøjagtige oplysninger og rådgivning baseret på din specifikke situation.

I denne artikel har vi uddybet, hvad NOL er, og hvordan carryforward-reglerne i Danmark fungerer. Vi har diskuteret begrænsningerne og 80% NOL begrænsningsreglen og givet et eksempel på, hvordan det påvirker en virksomheds skattepligtige indkomst. Vi har også nævnt, at NOL carryforward-reglerne gælder både for virksomheder og enkeltpersoner.

Vi håber, at denne artikel har været informativ og hjælpsom, og at den har givet dig en bedre forståelse af NOL og carryforward-reglerne i Danmark.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er en Net Operating Loss (NOL)?

En Netto Driftsunderskud (NOL) opstår, når virksomhedens samlede fradragsberettigede udgifter overstiger dens samlede skattepligtige indkomst i en given periode. Det er et negativt resultat, der kan bruges til at reducere fremtidige skatter og kan bæres fremad i skatteårene.

Hvordan fungerer NOL carryforward reglerne?

NOL carryforward reglerne tillader virksomheder at bære et NOL frem i tiden for at modregne fremtidige skattepligtige indkomster og dermed mindske deres skattebyrde. Dette kan normalt gøres i op til en vis årrække, før NOL udløber.

Hvad er begrænsningen for NOL i 2022?

I 2022 kan virksomheder normalt kun modregne op til 80% af deres skattepligtige indkomst med NOL. De resterende 20% kan dog bæres frem i tiden og modregnes i fremtidige skattepligtige indkomster.

Kan du give et eksempel på en NOL begrænsning på 80%?

Selvfølgelig! Lad os sige, at en virksomhed har et NOL på 100.000 kr. og en skattepligtig indkomst på 150.000 kr. i en given periode. Ifølge den 80% NOL begrænsning kan virksomheden kun modregne 80% af sin skattepligtige indkomst, hvilket svarer til 120.000 kr. Virksomheden vil stadig have en resterende NOL på 20.000 kr., som kan bæres frem i tiden.

Hvordan fungerer NOL carryforward for enkeltpersoner?

For enkeltpersoner gælder de samme principper som for virksomheder, når det kommer til NOL carryforward. Hvis en individuel skatteyder oplever et NOL, kan det bæres frem i tiden og modregnes i fremtidige skattepligtige indkomster for at reducere den individuelle skattebyrde.

Hvad er NOL 80% begrænsningen?

NOL 80% begrænsningen refererer til den begrænsning, hvor virksomheder kun kan modregne op til 80% af deres skattepligtige indkomst med NOL. De resterende 20% kan bæres frem i tiden og modregnes senere.

Hvad er forskellen mellem NOL og NOL carryforward?

NOL refererer til netto driftsunderskuddet, mens NOL carryforward henviser til evnen til at bære dette underskud frem i tiden og modregne det i fremtidige skattepligtige indkomster.

Hvad er betydningen af NOL i økonomisk sammenhæng?

NOL er en vigtig økonomisk faktor, da det giver virksomheder mulighed for at komme sig over en periode med økonomiske tab og reducere deres skattebyrde i fremtiden. Det kan hjælpe med at afbalancere virksomhedens økonomiske situation og muliggøre fremtidig vækst.

Hvad er NOL begrænsningerne for selskaber?

For selskaber kan NOL normalt bæres frem i tiden og modregnes i fremtidige skattepligtige indkomster i en vis årrække. Der kan dog være begrænsninger på, hvor meget af den skattepligtige indkomst der kan modregnes med NOL, såsom den 80% begrænsning, der gælder for 2022.

Hvad er den skattemæssige betydning af netto driftsunderskud (NOL)?

Netto driftsunderskud (NOL) har en skattemæssig betydning, da det giver virksomheder og enkeltpersoner mulighed for at reducere deres skattebyrde ved at modregne tab og underskud i deres skattepligtige indkomster. Dette kan hjælpe med at forbedre deres økonomiske situation og give mulighed for fremtidig vækst.

Andre populære artikler: Cash Earnings Per Share (Cash EPS): Beregning, Fordele • EV/2P Ratio: Betydning, Beregning, Eksempel • Contributory negligence: Definition, rolle i forsikring og love • Graham Number: Definition, Formel, Eksempel og Begrænsninger • Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) • Hvornår blev det første swapaftale indgået, og hvorfor blev swaps skabt? • In-Service Withdrawal: Definition, Regler og Skatter • Finansieringsmuligheder til mobile homes • Pump Priming Definition, Eksempler på brug i USA og Japan • Adverse Credit History: Hvad det betyder, og hvordan det fungerer • First Mover: Hvad det betyder, eksempler og fordele ved at være først • TD Bank Personlige Lån Anmeldelse • Gift: Betydning, skattemæssige overvejelser, eksempel • Chartered Investment Counselor: Hvem de er, hvad de laver • Per Diem: Hvad det er, hvordan det fungerer, eksempler • An Overview of Bull and Bear Markets • How Do Modern Companies Assess Business Risk? • Spontane forpligtelser: Betydning, vigtighed, eksempel • Social Security Act: Betydning, Oversigt, Historie • Median pensionsopsparing efter alder: Hvor står du?