Transfer Pricing: Hvad er det, og hvordan fungerer det, med eksempler

Transfer Pricing er et begreb inden for økonomi og regnskabsføring, som refererer til prissætningen af varer, tjenesteydelser, immaterielle rettigheder eller lån mellem forskellige afdelinger eller enheder inden for samme virksomhed, der er beliggende i forskellige lande. Det kan også involvere transaktioner mellem relaterede parter, såsom datterselskaber eller søsterselskaber.

Formålet med transfer pricing er at bestemme fair værdi for de interne transaktioner, således at virksomheden kan opretholde korrekt regnskabs- og skattemæssig rapportering i de forskellige jurisdiktioner, hvor den opererer. Det er vigtigt at bemærke, at transfer pricing skal følge internationale regnskabsstandarder og skattelove for at sikre gennemsigtighed og undgå skatteunddragelse.

Definition af transfer pricing

Transfer pricing kan defineres som den pris, der opkræves for varer, tjenesteydelser eller immaterielle rettigheder mellem forskellige enheder inden for en virksomhed. Det kan også være den pris, der fastsættes for lån mellem relaterede parter. Formålet er at sikre, at disse transaktioner afspejler markedspriserne.

For at opnå dette anvendes forskellige metoder til fastlæggelse af transfer pricing, såsom sammenlignelige markedsprismetoden, kostprismetoden eller fortjenestemetoden. Den specifikke metode, der anvendes, afhænger af de individuelle omstændigheder og de internationale regler, der er gældende.

Bogføring af transfer pricing

Regnskabsmæssigt kræver transfer pricing nøjagtig dokumentation og registrering af de interne transaktioner mellem enhederne eller afdelingerne inden for virksomheden. Dette inkluderer oprettelse af interne fakturaer, der viser prisen og det volumen, der er blevet handlet mellem parterne.

Det er vigtigt for virksomheder at være i overensstemmelse med regnskabsstandarder og retningslinjer vedrørende transfer pricing-bogføring for at sikre, at de opretholder nøjagtig finansiel rapportering.

Skattemæssige overvejelser ved transfer pricing

Transfer pricing spiller også en væsentlig rolle i beskatning af virksomheder. Ved korrekt fastsættelse af transfer pricing kan virksomheder undgå dobbeltbeskatning eller uretfærdig beskatning på tværs af forskellige jurisdiktioner.

Skattebehandlingen af transfer pricing varierer fra land til land og kan have betydelige konsekvenser for virksomhedens skattepligtige indkomst. Derfor er det vigtigt for virksomheder at konsultere specialiserede revisorer eller skatteeksperter for at sikre, at de overholder de gældende skatteregler i de lande, hvor de opererer.

Eksempler på transfer pricing

Eksempel 1: En multinational bilproducent har et datterselskab i Danmark, som fremstiller autodele. Datterselskabet leverer disse autodele til moderselskabet i Tyskland. Transfer pricing-metoder anvendes for at fastsætte den korrekte pris for autodele, der overføres mellem de to enheder, for at sikre, at prisen er i overensstemmelse med markedspriserne.

Eksempel 2: En teknologivirksomhed med hovedkontor i USA har et forsknings- og udviklingscenter i Indien. Centret udvikler en ny software, som vil blive brugt af virksomheden globalt. Transfer pricing skal fastsætte den korrekte værdi af immaterielle rettigheder, der overføres fra Indien til det amerikanske hovedkontor.

Konklusion

Transfer Pricing er en kompleks proces, der er afgørende for internationale virksomheder med aktiviteter på tværs af forskellige jurisdiktioner. Korrekt fastsættelse af transfer pricing er vigtig for både regnskabsmæssig og skattemæssig rapportering. Virksomheder skal være opmærksomme på de internationale regler og retningslinjer vedrørende transfer pricing for at undgå straf og opnå en korrekt beskatning.

Det anbefales stærkt, at virksomheder søger professionel assistance fra specialiserede revisorer eller skatteeksperter for at navigere korrekt i transfer pricing-området og overholde de gældende love og regler.