What Is a Flow-Through (Pass-Through) Entity, Typer, Fordele

En flow-through eller pass-through enhed er en form for virksomhed, hvor indkomst og tab overføres direkte til ejerne og beskattes individuelt. Dette betyder, at enheden ikke er underlagt selskabsskat som traditionelle selskaber, hvor indkomsten beskattes både på enhedsniveau og på individniveau. I stedet beskattes ejerne direkte af enhedens indtjening baseret på deres andel af ejerskabet.

Typer af flow-through enheder

Der er flere forskellige typer af flow-through enheder, de mest almindelige er:

Enkeltmandsvirksomhed:Enkeltmandsvirksomheder er virksomheder, der er ejet af en enkelt person. Denne person beskattes direkte af virksomhedens indkomst.
Deltagerbaseret selskab (ApS):Et deltagerbaseret selskab er et selskab, hvor deltagerne i selskabet ejer andele af virksomheden. Hver deltager beskattes individuelt af deres andel af selskabets indtjening.
Kommanditselskab (K/S):Et kommanditselskab er et selskab, der består af generelle partnere og begrænsede partnere. De generelle partnere er ansvarlige for driften af virksomheden, mens de begrænsede partnere kun er ansvarlige for deres investerede kapital. Indtjeningen af et kommanditselskab overføres til partnerne og beskattes individuelt.
Anpartsselskab (A/S):Et anpartsselskab er en juridisk enhed, der kan ejes af flere personer. Indtjeningen overføres til ejerne og beskattes individuelt i forhold til deres ejerandel i selskabet.

Fordele ved flow-through enheder

Der er flere fordele ved at vælge en flow-through enhed frem for et traditionelt selskab:

Beskattning:Den største fordel ved en flow-through enhed er, at indtjeningen beskattes kun én gang på individniveau. Dette minimerer det samlede skatteansvar og undgår dobbeltbeskatning.
Fleksibilitet:Flow-through enheder giver større fleksibilitet i forhold til fordeling af indtjening blandt ejerne. Ejere kan fordele indtjeningen baseret på deres individuelle behov og skattemæssige situation.
Simpel administration:Flow-through enheder har ofte mindre administrative byrder sammenlignet med traditionelle selskaber. Der er færre formaliteter og rapporteringskrav, hvilket gør det lettere at drive virksomheden.

Flow-through enhedsskat

Skatten på flow-through enheder varierer afhængigt af det specifikke land og indkomstniveauet for ejerne. I mange tilfælde beskattes ejerne af enhedens indtjening baseret på personlig indkomstskatteprocent.

Som ejer af en flow-through enhed skal du være opmærksom på din personlige indkomstskattesats, da den vil blive anvendt på enhedens indtjening.

Konklusion

En flow-through enhed er en virksomhedsstruktur, der overfører indtjening og tab direkte til ejerne og beskatter dem individuelt. Der er forskellige typer af flow-through enheder at vælge imellem, og hver type har sine egne skattemæssige fordele og administrative fordele. Ved at forstå fordelene og ulemperne ved flow-through enheder kan virksomhedsejere træffe informerede beslutninger om, hvilken enhedstype der bedst passer til deres behov og mål.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er en flow-through (pass-through) enhed?

En flow-through (pass-through) enhed er en juridisk enhed, såsom et partnerskab, et selskab med begrænset ansvar (LLC) eller en S-corporation, hvor indkomsten passerer igennem og beskattes direkte på ejernes personlige indkomstafkast.

Hvad er forskellige typer af flow-through enheder?

Der er flere typer af flow-through enheder, herunder partnerskaber, selskaber med begrænset ansvar (LLCer), enkeltmandsvirksomheder og S-selskaber.

Hvad er fordelene ved at have en flow-through enhed?

En af fordelene ved at have en flow-through enhed er, at den undgår dobbeltbeskatning, da indkomsten beskattes direkte på ejernes personlige indkomstafkast. Dette kan også give fleksibilitet i skatteplanlægningen og mulighed for at udnytte visse skattemæssige fordele og fradrag.

Hvordan fungerer beskatningen af en flow-through enhed?

Beskatningen af en flow-through enhed afhænger af ejerens individuelle indkomstskatteprocent. Indkomsten fra enheden rapporteres på ejerens personlige selvangivelse, og ejeren er ansvarlig for at betale skatten på denne indkomst.

Hvornår er det en fordel at bruge en flow-through enhed?

Det kan være en fordel at bruge en flow-through enhed, hvis du ønsker at undgå dobbeltbeskatning af indkomsten og drage fordel af fleksibiliteten i skatteplanlægningen. Dette kan være særligt fordelagtigt for små virksomheder eller virksomheder med få ejere.

Hvordan er en flow-through enhed beskyttet mod personligt ansvar?

En flow-through enhed, såsom et LLC eller en S-corporation, er normalt beskyttet mod personligt ansvar. Dette betyder, at ejerne kun er ansvarlige for virksomhedens forpligtelser op til det beløb, de har investeret i enheden.

Hvad er forskellen mellem en flow-through enhed og en C-corporation?

En flow-through enhed beskattes direkte på ejernes personlige indkomstafkast, mens en C-corporation beskattes som en selvstændig juridisk enhed. C-corporationen er også genstand for dobbeltbeskatning, da indkomsten beskattes først på selskabsniveau og derefter igen på ejerniveau ved udbetaling af udbytte.

Hvilke specifikke skattemæssige fordele kan en flow-through enhed give?

En flow-through enhed kan give visse skattemæssige fordele, herunder muligheden for at udnytte visse fradrag og skattefordelinger, såsom fradrag for forretningsomkostninger, afskrivninger på aktiver og fradrag for selvstændig erhvervsvirksomhed.

Kan alle typer af virksomheder være flow-through enheder?

Nej, ikke alle typer af virksomheder kan være flow-through enheder. Nogle virksomhedsstrukturer som C-corporations er ikke flow-through enheder, da de beskattes som selvstændige juridiske enheder.

Hvilke yderligere skatteretlige overvejelser er der ved brug af en flow-through enhed?

Der er flere skatteretlige overvejelser ved brug af en flow-through enhed, herunder regler om ejerskab og passive indkomstbegrænsninger, som kan påvirke ejernes evne til at udnytte visse skattemæssige fordele. Det er vigtigt at konsultere en skatterådgiver for at sikre, at du opfylder alle relevante skatteregler og -regler.

Andre populære artikler: Efter-skat indkomst: Oversigt og Beregninger • Regulatory Asset: Hvad det er, hvordan det fungerer, eksempel • Det økonomiske klima der førte til Anden Verdenskrig • Sådan vælger og opbygger du et benchmark til at måle porteføljepræstation • Venture Debt Financing: Hvad er det, og hvordan fungerer det? • Plutonomi: Hvad det er, hvordan det fungerer, krav • Top 10 investeringspodcasts • Weighted Alpha: Betydning, Beregning, Slutninger • Hvordan beregner jeg afkastet af en inflationssikret obligation? • Capital Commitment: Definition, Eksempler og Risici • 10 Største teknologivirksomheder • Swing for the Fences: Betydning, Oprindelse, Eksempel • SelectQuote Insurance Review • Bedste Litecoin Wallets i 2023 • Reverse Mortgage Income Requirements • Working Ratio: Betydning, Eksempel, Begrænsninger • Trendhandel: Definition og hvordan strategien sigter efter profit • Sådan reducerer du omkostningerne ved refinansiering • Zone of Resistance: Hvad det betyder, og hvordan det virker • Hvad er forskellen mellem pretax- og Roth-bidrag?