What is Restricted Cash on a Balance Sheet?

På en virksomheds balanceoptælling kan man finde forskellige poster, herunder kontanter og kontantækvivalenter. En af disse poster, der ofte findes på en balance, er begrænsede kontanter eller restricted cash på engelsk. I denne artikel vil vi dykke ned i, hvad begrænsede kontanter betyder, hvordan det påvirker en balance, og give nogle eksempler på, hvordan det kan præsenteres i en regnskabsopgørelse.

Hvad er begrænsede kontanter?

Begrænsede kontanter refererer til kontanter eller kontantækvivalenter, som en virksomhed har afsondret eller begrænset adgang til. Disse midler er almindeligvis øremærket til en bestemt formål, som for eksempel at betale for en kommende udgift eller opfylde en bestemt kontrakt. De kan også være underlagt juridiske restriktioner eller andre begrænsninger, der forhindrer virksomheden i at bruge dem frit.

Begrænsede kontanter kan omfatte forskellige typer af finansielle instrumenter, såsom bankkonti, pengemarkedsfonde eller kortfristede obligationer. De kan også være garantibetalinger eller indskud, der er opbevaret hos tredjeparter.

Hvordan påvirker begrænsede kontanter en balance?

Når begrænsede kontanter er inkluderet på en balance, adskiller de sig fra almindelige kontanter, der normalt er tilgængelige for virksomheden til at bruge efter behov. Begrænsede kontanter angiver, at virksomheden har midler, der er reserveret eller bundet op på en eller anden måde.

Begrænsede kontanter præsenteres normalt som en separat post under Kontanter og kontantækvivalenter på en balance. Dette giver læserne af regnskabet mulighed for at se, hvor mange midler der ikke er frit tilgængelige for virksomheden. Ved at præsentere disse begrænsede kontanter særskilt oplyser virksomheden om sin økonomiske stilling og de forpligtelser, der er forbundet med disse midler.

Eksempler på begrænsede kontanter

Lad os se på nogle eksempler for at forstå, hvordan begrænsede kontanter kan præsenteres på en balance.

Eksempel 1:

Aktiver	Mængde
Kontanter og kontantækvivalenter	100.000 kr.
Begrænsede kontanter	30.000 kr.

I dette eksempel har virksomheden 100.000 kr. i kontanter og kontantækvivalenter, der er frit tilgængelige. Derudover har de 30.000 kr. i begrænsede kontanter, der er øremærket til en bestemt udgift.

Eksempel 2:

Aktiver	Mængde
Kontanter og kontantækvivalenter	200.000 kr.
Begrænsede kontanter – Forskudsbetaling	100.000 kr.
Begrænsede kontanter – Garantibetaling	50.000 kr.

I dette eksempel har virksomheden 200.000 kr. i kontanter og kontantækvivalenter. De har desuden 100.000 kr. i begrænsede kontanter, der er en forskudsbetaling til en kommende levering. Derudover har de 50.000 kr. i begrænsede kontanter, der er afsat som en garantibetaling.

Afsluttende tanker

Begrænsede kontanter er en vigtig komponent på en balance og kan give nyttig information om en virksomheds økonomiske stilling. Ved at afsondre midler til specifikke formål eller i overensstemmelse med juridiske krav demonstrerer virksomheden sin økonomiske ansvarlighed og evne til at opfylde sine forpligtelser. Ved at forstå, hvad begrænsede kontanter er, hvordan de påvirker en balance og ved hjælp af eksempler, kan investorer og interessenter få et klarere billede af virksomhedens økonomiske situation.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er begrænset kontanter på en balance?

Begrænset kontanter henviser til pengebeholdningen på en virksomheds balance, som er begrænset i brug og ikke tilgængelig til almindelige driftsformål.

Hvordan definerer virksomheder begrænset kontanter på deres balance?

En virksomhed definerer normalt begrænset kontanter som kontantbeholdningen, der er låst op i specifikke formål eller begrænsninger i brugen.

Hvad er nogle af de almindelige eksempler på begrænset kontanter på en balance?

Eksempler på begrænset kontanter kan omfatte kontanter låst fast på en bankkonto for at opfylde bestemte lån eller kreditforpligtelser, indskud på en låst spærret konto eller kontanter, der skal bruges til særlige formål som pant eller garantistillelse.

Hvorfor indeholder en virksomhed begrænset kontanter på deres balance?

Virksomheder inkluderer begrænset kontanter på deres balance for at vise investorernes og interessenternes at kontanterne ikke er tilgængelige til almindelig brug og derfor ikke bør betragtes som likvide midler.

Hvordan adskiller begrænset kontanter sig fra likvide midler på en balance?

I modsætning til likvide midler, som er kontanter, der er frit tilgængelige til almindelige driftsformål, er begrænset kontanter øremærket eller begrænset i brugen til specifikke formål eller betingelser.

Hvad er nogle potentielle årsager til at have begrænset kontanter på en balance?

En virksomhed kan have begrænset kontanter på grund af låneforpligtelser eller kreditbetingelser, garantistillelse for kontrakter eller betalingsindskud til hensigtserklæringer.

Hvordan påvirker begrænset kontanter en virksomheds likviditet?

Begrænset kontanter kan reducere tilgængeligheden af likvider til almindelige driftsformål, hvilket kan påvirke en virksomheds evne til at opfylde kortsigtede økonomiske forpligtelser.

Kan begrænset kontanter ændre sig over tid?

Ja, begrænset kontanter kan ændre sig over tid baseret på ændringer i virksomhedens økonomiske forhold, tilbagebetaling af lån, brug til specifikke formål eller opnåelse af specifikke mål.

Hvad er nogle vigtige hensyn, når det kommer til opgørelsen af begrænset kontanter på en balance?

Virksomheder skal være nøjagtige og gennemsigtige i opgørelsen af deres begrænsede kontanter og sikre, at deres regnskabspraksis overholder gældende regler og standarder.

Hvordan kan investorer og interessenter drage fordel af informationen om begrænsede kontanter på en balance?

Investorer og interessenter kan bruge oplysningerne om begrænset kontanter til at få en bedre forståelse af virksomhedens økonomiske forhold, risici og likviditetssituationen.

Andre populære artikler: The Myth of Profit/Loss Ratios • Steve Jobs og Apple-historien • Finansielle holdingselskaber • Mortgage Pipeline: Hvad det betyder, hvordan det fungerer, og hvilken indvirkning det har • Virksomheder ejet af AAPL • Justeret bogført værdi: Hvad det er, hvordan det virker • Investering med et formål: Gør en forskel med dine investeringer • Her er, hvad der vil ske, hvis euroen fejler • Vigtigheden af antagelse om Ceteris Paribus for at fastslå årsagssammenhæng • Introduktion • De bedste inverse ETFer under den bjørnemarkedet i 2020 • Skal du sælge din livsforsikring i en livsforsikringsopsparing? • Personlige lån: Den komplette guide • Permanent Current Asset: Hvad det er, Hvordan det Fungerer • Introduction • Hvordan bestemmes rentesatserne for skatkammerregninger? • Timeline of U.S. Stock Market Crashes • EDGX: Betydning, Oversigt, Medlemmer, Portefølje • Special Memorandum Account (SMA) Definition and Purpose • How Groupon tjener penge